MB ir UAB
PVM duomenis sulyginame su sąskaitomis, banko įrašais ir deklaracijomis.
PVM mokėtojo apskaita
PVM mokėtojo apskaita
Šis puslapis skirtas nuolatinei PVM mokėtojo apskaitai: pirkimų ir pardavimų duomenims, i.SAF registrams, deklaracijoms ir jų sutikrinimui einamojoje apskaitoje.
PVM apskaitadeklaracijos, i.SAF ir duomenų kontrolė
Apskaitos paslaugosnuotoliniu būdu
Duomenys vertinami pagal realią situaciją
Deklaracijos ir apskaita pagal veiklos poreikį
Aiški užklausa ir orientacinė kaina
Pagrindai
Kas svarbu PVM mokėtojo apskaitoje
PVM mokėtojo apskaitoje svarbiausia suderinti pardavimo ir pirkimo sąskaitas, i.SAF duomenis ir PVM deklaracijos sumas. Tai padeda laiku pastebėti neatitikimus apskaitos duomenyse.
- Pirkimų ir pardavimų sąskaitų apskaita.
- PVM deklaracijos paruošimas ir pateikimas.
- i.SAF pirkimų ir pardavimų registrai.
- PVM duomenų suderinimas su apskaitos registrais.
- PVM statuso ir veiklos pokyčių stebėjimas.
Jei reikia atskiro PVM deklaracijos ar i.SAF duomenų parengimo, patikslinimo arba sutikrinimo, žr. PVM deklaracijas ir i.SAF.
Registracija
Kada registruotis PVM mokėtoju?
VMI šiuo metu nurodo 45 000 Eur PVM apmokestinamų pajamų ribą einamaisiais arba praėjusiais kalendoriniais metais. Prievolė registruotis gali atsirasti ir kitais atvejais, todėl konkreti situacija vertinama pagal faktinius sandorius.
Vertinant PVM statusą svarbūs ne tik pardavimai Lietuvoje, bet ir tam tikri sandoriai su kitomis ES valstybėmis, prekių įsigijimas, užsienio paslaugos ar e. prekybos pardavimų modelis.
Pradinei patikrai svarbu
- Pardavimo pajamos einamaisiais ir praėjusiais kalendoriniais metais.
- Pirkimai bei paslaugos iš kitų ES valstybių.
- Pardavimo šalys, pirkėjų tipai ir e. prekybos duomenys, jei aktualu.
Situacijos
PVM situacijos MB, UAB ir e. prekyboje
PVM mokėtojo apskaitos apimtį įvertiname pagal veiklą. E. prekyboje tikriname mokėjimų tarpininkų, ES pardavimų ir OSS duomenis, o paslaugų versle atsiranda kitos PVM taikymo situacijos.
E. prekyba
Vertinami pardavimai, grąžinimai, platformų duomenys, tarpininkų išmokos ir galimos OSS situacijos.
ES ir importas
ES pirkimai, importas ar užsienio klientai gali turėti papildomų PVM vertinimo klausimų.
Apskaitos perėmimas
Perimant PVM mokėtojo apskaitą tikrinami likučiai, deklaracijos ir i.SAF duomenys.
Dažnos klaidos
Dažnos PVM mokėtojo apskaitos klaidos
Dažniausios klaidos atsiranda, kai sąskaitos, registrai ir deklaracijos nėra derinami tarpusavyje.
- PVM deklaracija nesutampa su i.SAF registrais.
- Sąskaitos patenka į netinkamą laikotarpį.
- Neįvertinami grąžinimai ar kreditinės sąskaitos.
- Banko įplaukos painiojamos su pardavimo pajamomis e. prekyboje.
- PVM statusas pasikeičia, bet procesas lieka senas.
Duomenys
Kokių duomenų reikia PVM mokėtojo apskaitai
Tvarkingai PVM apskaitai reikia ne tik sąskaitų, bet ir duomenų apie veiklą, mokėjimus bei specifines situacijas.
- Pirkimų ir pardavimų sąskaitos.
- Banko išrašai ir mokėjimų tarpininkų duomenys.
- Sutartys ar kiti dokumentai, jei reikalinga pagrįsti sandorį.
- Informacija apie ES, importo ar e. prekybos operacijas.
- Ankstesnių PVM deklaracijų ir i.SAF istorija, jei apskaita perimama.
DUK
Dažniausi klausimai
Dažnai taip, nes atsiranda PVM deklaracijos, i.SAF registrai ir papildomas duomenų suderinimas.
Taip, jei įmonė yra PVM mokėtoja ir turi prievolę teikti sąskaitų registrus.
Taip, perimant tikrinami PVM likučiai, deklaracijos, i.SAF duomenys ir apskaitos programos informacija.
Vertinami pardavimo ir grąžinimų duomenys, platformų bei mokėjimų tarpininkų išrašai ir pardavimo modelis. Specifinėms situacijoms gali reikėti atskiro mokestinio vertinimo.
VMI šiuo metu nurodo 45 000 Eur PVM apmokestinamų pajamų ribą einamaisiais arba praėjusiais kalendoriniais metais. Prievolė gali atsirasti ir kitais atvejais, todėl konkreti situacija vertinama pagal faktinius sandorius.
Užklausa
Pasiteiraukite dėl PVM mokėtojo apskaitos
Parašykite, kokia veikla vykdoma, kokia apskaitos situacija ir kokio atsakymo reikia. Įprastai atsakome per 1 val. darbo metu. Orientacinę kainą pateikiame įvertinę pateiktą informaciją.
UAB
@info@apskaitos-paslaugos.euTel. +370 670 84 986Clarus apskaita, UABĮmonės kodas 307631793 · PVM kodas LT100020122716